El zakat es la contribución religiosa obligatoria, normalmente del 2,5 % por año lunar, que todo musulmán cuyos bienes computables superan un umbral mínimo entrega a categorías de beneficiarios fijadas por el Corán. Como tercer pilar del islam, funciona a la vez como acto de adoración y como mecanismo de redistribución: purifica la riqueza de quien la posee y asegura un mínimo de recursos a los más necesitados.
Un ejemplo completo de cálculo del zakat
Imaginemos a un comerciante que, al cumplirse su año lunar, tiene 5.000 euros en cuentas, 15.000 euros en mercancías destinadas a la venta y 3.000 euros de facturas que sabe que cobrará. Debe 2.000 euros a un proveedor con vencimiento inmediato. La base del cálculo del zakat se obtiene sumando los activos computables y restando la deuda exigible: 5.000 más 15.000 más 3.000 menos 2.000 son 21.000 euros.
Si esa cifra supera el nisab vigente, el zakat es el 2,5 % de la base, es decir 525 euros. Las existencias se valoran al precio de venta al contado en la fecha de cierre y no al coste de compra. El local, la furgoneta y el mobiliario, que no se destinan a la reventa, no entran en la base. Conviene repetir el ejercicio cada año en la misma fecha lunar y guardar los papeles de trabajo para poder explicarlo ante cualquier erudito.
¿Por qué el zakat es obligatorio y no voluntario?
Como tercer pilar del islam, el zakat no es un regalo sujeto a la voluntad del creyente: es exigible al cumplirse tres condiciones: la plena propiedad de los bienes, un valor superior al umbral y una tenencia de un año lunar completo.
El nisab y el año lunar de tenencia
El umbral llamado nisab equivale al valor de 85 gramos de oro o 595 gramos de plata. El plazo o hawl se mide en meses lunares; el año de la Hégira es once días más corto, así que la fecha se adelanta cada año solar.
Qué bienes forman la base de cálculo
Se incluyen oro, plata, efectivo, saldos bancarios, existencias destinadas a la venta, créditos cobrables, ganado y cosechas. Quedan excluidos la vivienda habitual, el coche particular y las herramientas de trabajo, porque se usan y no se acumulan como riqueza inmovilizada.
Aplicar el 2,5 % al ahorro en un banco islámico
Quien mantiene el equivalente de 20.000 euros en una cuenta de inversión islámica durante un año lunar debe unos 500 euros. Los beneficios distribuidos se suman al saldo computable, mientras que muchas opiniones jurídicas permiten deducir las deudas exigibles a corto plazo.
Zakat sobre el ahorro, las acciones y los inmuebles de alquiler
El zakat sobre el ahorro es el caso más simple: el saldo que se ha mantenido sobre el umbral durante todo el año se grava al 2,5 %. Con una cartera de acciones adquiridas para revenderlas, la mayoría de los juristas contemporáneos aplica el mismo tipo al valor de mercado; si el inversor las mantiene a largo plazo para cobrar dividendos, algunas opiniones prefieren calcular sobre la parte líquida o corriente de los activos de la empresa.
Los inmuebles de alquiler no pagan sobre su valor, porque son bienes de uso productivo: se computan las rentas ahorradas al llegar la fecha de pago. Los inmuebles comprados para revender sí forman parte de la base como mercancía. Las diferencias de criterio son legítimas, de modo que quien tenga un patrimonio complejo debería consultar a un erudito o a un comité de zakat de su confianza.
Ocho categorías de beneficiarios fijadas por el Corán
El versículo 60 de la sura At-Tawba enumera a los pobres, los necesitados, los recaudadores, aquellos cuyos corazones hay que ganar, la liberación de cautivos, los endeudados, la causa de Dios y el viajero desamparado. No se admite otro destino para estos fondos.
Zakat al-fitr, la limosna del final del ramadán
Distinto del zakat sobre los bienes, el zakat al-fitr se debe por cada miembro del hogar antes de la oración del Eid. Equivale a un sa' de alimento básico y suele convertirse en una cantidad fija que las autoridades religiosas locales anuncian cada año.
Lo que separa el zakat de la sadaqa y del waqf
La sadaqa es una caridad libre, sin tipo, umbral ni beneficiarios restringidos. El waqf inmoviliza un capital y solo reparte sus rentas. El zakat es obligatorio, cuantificado y reservado a las ocho categorías, lo que limita su uso en proyectos de infraestructura.
¿Se pueden invertir los fondos antes de repartirlos?
Algunos juristas contemporáneos aceptan que un organismo coloque temporalmente fondos del zakat en proyectos productivos para los beneficiarios, como microempresas entregadas a familias pobres. Otros exigen un reparto rápido. La última palabra corresponde al comité sharia de la entidad recaudadora.
Quién puede recibir el zakat y quién no
Las ocho categorías enumeradas en el Corán delimitan el destino, pero la práctica añade matices. La mayoría de los juristas no admite entregar el zakat a los ascendientes y descendientes directos del donante, porque ya tiene la obligación de mantenerlos, ni a su cónyuge. En cambio, dar a hermanos, tíos o primos necesitados es posible y se considera doblemente meritorio, ya que combina el deber religioso con el vínculo familiar.
Tampoco puede destinarse a quien posea ya riqueza por encima del nisab, ni emplearse para pagar servicios al donante o para cubrir gastos de funcionamiento de forma desproporcionada. La entidad que recauda debe verificar la situación de cada beneficiario con documentos sencillos, y el donante particular debería informarse sobre la necesidad real de quien lo recibe antes de entregarlo.
Cómo recaudan y redistribuyen el zakat las instituciones
Según el país, la recaudación corre a cargo de una administración pública, un fondo nacional, asociaciones autorizadas o plataformas benéficas. Los mejores sistemas llevan registros de beneficiarios, separan el zakat de otras donaciones y publican cuentas auditadas con los gastos de gestión descontados.
El zakat al servicio de los refugiados y el desarrollo
En 2022, ACNUR y el Banco Islámico de Desarrollo lanzaron el Global Islamic Fund for Refugees, que canaliza zakat, waqf y sadaqa hacia poblaciones desplazadas. Este tipo de fondo vincula una obligación religiosa con la financiación humanitaria a gran escala.
¿Pagan los bancos islámicos el zakat por sí mismos?
Depende del derecho local y de los estatutos. En algunos países las sociedades pagan zakat sobre su patrimonio neto; en otros, el banco calcula el zakat por acción y deja el pago a los accionistas. AAOIFI ha publicado normas que regulan este cálculo.
Qué comprobar antes de confiar el zakat a una entidad
Pregunte si las donaciones se guardan en una cuenta separada, qué parte cubre los costes de recaudación, en qué plazo se reparten los fondos y a qué beneficiarios se destinan. Un dictamen del comité sharia o una auditoría publicada refuerza la confianza.
Cuándo y cómo pagar la limosna obligatoria
El pago se debe al cumplirse el año lunar, aunque la mayoría de los juristas admite adelantarlo uno o dos meses, por ejemplo para hacerlo coincidir con el ramadán. Retrasarlo sin motivo es una falta; quien descubre que dejó de pagar en años anteriores debe regularizar la deuda acumulada, calculando cada ejercicio con el patrimonio de entonces y no con el actual.
La intención, la niyya, debe formularse en el momento de entregar la cantidad. Puede abonarse en efectivo, por transferencia o mediante una entidad, y suele aconsejarse que se destine a los necesitados de la propia localidad antes de enviarlo lejos, salvo que haya una urgencia mayor en otro lugar. Una vez pagado el importe, conviene anotar la fecha, la cantidad y el destino, y no hacerlo público con ostentación, porque la discreción preserva la dignidad de quien recibe y la sinceridad de quien da.