L'Ijara di attrezzature è una locazione conforme alla sharia in cui un'istituzione acquista un macchinario, un veicolo o un apparecchio scelto dall'impresa e glielo concede in uso a fronte di canoni concordati, mantenendo la proprietà del bene e i rischi che ne derivano.
Dall'ordine d'acquisto alla messa in servizio
L'impresa sceglie il fornitore e negozia le specifiche tecniche. L'istituzione acquista poi il bene a proprio nome, spesso incaricando il cliente di riceverne la consegna, e la locazione decorre dalla data in cui il bene è effettivamente messo a disposizione.
Perché il locatore deve possedere davvero la macchina
Il canone è lecito solo se remunera l'uso di un bene di proprietà del locatore. Locare un'attrezzatura non ancora acquistata, o far decorrere i canoni prima della consegna, trasformerebbe l'operazione in un prestito remunerato, che i comitati sharaitici respingono.
Chi paga manutenzione e riparazioni?
La manutenzione ordinaria legata all'uso, come materiali di consumo o tagliandi, può essere affidata al conduttore. Quella straordinaria, da cui dipende l'esistenza stessa del bene, spetta al proprietario, anche se questi ne delega l'esecuzione al cliente con rimborso.
Copertura takaful del bene locato
Il bene locato è di norma assicurato dal locatore, preferibilmente presso un operatore takaful. Il costo può essere incluso nel calcolo dei canoni, ma l'onere giuridico dell'assicurazione resta al proprietario e non viene trasferito all'impresa utilizzatrice.
Guasto grave o distruzione del macchinario
Se la macchina diventa inutilizzabile senza colpa del conduttore, il canone non è dovuto per il periodo di fermo, poiché l'uso non viene più fornito. In caso di distruzione totale il contratto si estingue e l'indennizzo assicurativo spetta al locatore.
Canoni fissi o legati a un parametro di mercato
In una locazione lunga, le parti possono fissare il primo canone e rivedere i successivi in base a un parametro di mercato, purché la formula sia nota alla firma. L'importo di ciascun periodo deve essere determinato prima che quel periodo abbia inizio.
L'opzione di acquisto a fine locazione
Il trasferimento della proprietà alla scadenza non può essere imposto nel contratto di locazione stesso. Richiede una promessa separata di vendita o di donazione, ed è ciò che distingue l'Ijara muntahia bittamlik da una locazione operativa con restituzione del bene.
Vendita e retrolocazione di un parco esistente
Un'impresa che possiede già i propri macchinari può venderli all'istituzione e riprenderli in locazione per liberare liquidità. Il prezzo deve riflettere un valore reale e la vendita deve trasferire effettivamente la proprietà, senza un riacquisto concordato allo stesso prezzo.
Un rischio sul bene che l'IFSB chiede di misurare
Poiché il locatore sopporta il deprezzamento, l'obsolescenza tecnologica e l'eventuale rivendita delle attrezzature, gli standard prudenziali dell'IFSB gli impongono di coprire, oltre al rischio di insolvenza del conduttore, un rischio legato al valore residuo dei beni locati.
Differenze rispetto al leasing tradizionale
Nel leasing finanziario tradizionale il locatore trasferisce di fatto quasi tutti i rischi all'utilizzatore e agli arretrati si aggiungono interessi di mora. Nell'Ijara le eventuali penali vanno in beneficenza e il proprietario conserva una responsabilità reale sul bene.
Quali attrezzature si prestano meglio all'Ijara?
I beni identificabili, durevoli e rivendibili sono i più adatti: macchine da cantiere, flotte di veicoli, linee di produzione, apparecchiature mediche o informatiche. Software puramente immateriali o materiali di consumo rapido sono molto più difficili da strutturare come locazione.
Prima di firmare: come leggere il contratto
Verificate la decorrenza dei canoni, la ripartizione scritta dei costi di manutenzione, l'identità dell'assicuratore, la sorte del canone durante i fermi, la forma dell'opzione di acquisto e l'approvazione del modello contrattuale da parte del comitato sharaitico del locatore.
Fonte esterna specializzata
Gli standard dell'IFSB trattano il rischio di credito e il rischio sul valore residuo sostenuti da un'istituzione islamica che concede attrezzature in locazione.